一、企業通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對(duì)其主要産品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識産權的所有權；

1. 解讀：

根據 2016 正式版《工作指引》（認定條件）相關規定：

知識産權需要滿足三個條件：

一是中國(guó)境内授權或審批審定，并在中國(guó)法律的有效保護期内；

二是通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得；

三是知識産權權屬人是申請企業， 不具備知識産權的企業不能(néng)認定爲高新技術企業。

2. 解讀：

知識産權將(jiāng)劃分爲Ⅰ類、Ⅱ類進(jìn)行分類評價：

Ⅰ類評價：發(fā)明專利（含國(guó)防專利）、植物新品種(zhǒng)、.農作物品種(zhǒng)、國(guó)家新藥、國(guó)家中藥保護品種(zhǒng)、集成(chéng)電路布圖設計專有權等；

Ⅱ類評價：實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商标） 。 在申請高新技術企業及高新技術企業資格存續期内， 知識産權有多個權屬人時，隻能(néng)由一個權屬人在申請時使用；申請認定時專利的有效性，以企業申請認定前獲得授權證書或授權通 知書，并能(néng)提供繳費收據爲準。

3.解讀：

第一，外國(guó)或者香港、澳門、台灣地區獲得的知識産權在高企認定中 不予承認；同一知識産權在國(guó)内外同時注冊的隻算一項；

第二，如果專利等知識産權的所有權是個人的（如發(fā)明人、工程師或 者企業法人企業老闆等），不能(néng)用于高新企業的申請，要把專利 轉讓、授權給申請企業；

第三， 知識産權要對(duì)申請企業的主要産品或服務在技術上起(qǐ)到核心支 撐作用，完全不相關的在高企認定中將(jiāng)不予認可；    

第四， 按Ⅱ類評價的知識産權在申請高新技術企業時，使用一次。

二、對(duì)企業主要産品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國(guó)家支持的高新技術領域》規定的範圍；

1.解讀：

2016 年《管理辦法》對(duì)于主要産品（服務）給出了明确的定義：第 十一條第（二）、（三）款中主要産品（服務）是指其收入之和在企 業同期高新技術産品（服務）收入中超過(guò) 50%的産品（服務）。

2.解讀：

2016 年《管理辦法》對(duì)于高新技術企業産品（服務）本身是否“高 大上”不再關注，評審的由産品（服務）改爲起(qǐ)核心支持作用的技術， 關注發(fā)揮核心支持作用的技術是否符合 《國(guó)家支持的 高新技術領域》。

三、企業從事(shì)研發(fā)和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

1.解讀：

企業科技人員占比是指企業科技人員數與職工總數的比值。

科技人員： 指直接從事(shì)研發(fā)和相關技術創新活動， 以及專門從事(shì)上述活動的管理 和提供直接技術服務的，全年累計實際工作時間在183天以上的人 員，包括在職、兼職和臨時聘用人員；

職工總數： 企業職工總數包括企業在職、 兼職和臨時聘用人員。 在職人員可以通 過(guò)企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會(huì)保險費來鑒别；在職、兼職、 臨時聘用人員全年須在企業累計工作 183 天以上；

2.解讀：

統計方法： 企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

計算方法：月平均數＝（月初數＋月末數）÷2

全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12

注： 年度中間開(kāi)業或者終止經(jīng)營活動的， 以其實際經(jīng)營期作爲一個納 稅年度确定上述相關指标。

3.解讀：

2016 年正式版管理辦法中取消了對(duì)科技人員和研發(fā)人員的區分，同時取消了對(duì)科技人員學(xué)曆和工作時間的限制，更加貼合研發(fā)實際情況。 根據新規定明确的科技人員和職工總數的統計範圍， 有利于采取 雇傭兼職和臨時聘用員工的中小企業申報。 統計方法不再按企業上一年末的在職員工數計算， 而采取全年月平均數的方法來計算， 雖然增加了統計信息彙總難度， 但反映了企業人員的流動性， 确認了數據的準确性。

四、企業近三個會(huì)計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.解讀：

研究開(kāi)發(fā)費用歸集範圍：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、長(cháng)期待攤費用、無形資産攤銷費用 、設計費用、裝備調試費、用與試驗費用、委托外部研究開(kāi)發(fā)費用、其他費用（如會(huì)議費，專家咨詢費等 ）。  

2.解讀：

2016 年正式版的指引將(jiāng)直接投入費用中的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、國(guó)際合作費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成(chéng)果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識産權的申請費、注冊費、代理費及維護費等歸屬到其他費用中，并將(jiāng)其他費用占研究開(kāi)發(fā)總費用的比例由不超過(guò) 10%提升到不超過(guò) 20%。

3.解讀：

企業研究開(kāi)發(fā)費用占比是企業近三個會(huì)計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。（“近三個會(huì)計年度”是指企業申報前 的連續 3 個會(huì)計年度，不含申報年）

3.解讀：

對(duì)于年收入 5000 萬以下的企業， 研發(fā)費用占比由6%調整爲5%， 其他兩(liǎng)個層級保持不變。 這(zhè)無疑是對(duì)中小企業參與高新技術企業認定門檻的降低， 尤其有利于鼓勵中小微企業加大科研資金投入，加強成(chéng)果轉化等其他工作，也使得包括“新三闆”在内，成(chéng)立時間較短的中小企業申請高新資格的可能(néng)性大大提高。

五、近一年高新技術産品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

1.解讀：

高新技術産品（服務）收入：指企業通過(guò)研發(fā)和相關技術創新活動，獲得的産品性、服務性與技術性收入的總和。對(duì)其産品（服務）發(fā)揮 核心支持作用的技術屬于《技術領域》規定範圍。

2.解讀：

技術性收入包括：

1.技術轉讓收入：指企業技術創新成(chéng)果通過(guò)技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；

2.技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等爲 社會(huì)和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

3.接受委托研究開(kāi)發(fā)收入： 指企業承擔社會(huì)各方面(miàn)委托研究開(kāi)發(fā)、 中間試驗及新産品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。

3.解讀：

總收入：指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照 《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算。  

4.解讀：

2016 年正式版指引中明确：總收入=收入總額—不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業所得稅法》及其 《實施條例》的規定計算。 一直以來，申報過(guò)程中對(duì)“總收入”都(dōu)沒(méi)有明确的界定，稅局、科委各執一詞。明确指出收入總額與不征稅收入按照《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算，無疑擴大了總收入的範圍，對(duì)于一些大 型企業來說，增加了高新收入占比達标的難度。

5.解讀：            

2016 年正式版指引中删除了意見征求稿中的技術承包收入（包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入），同時還(hái)明确提出企業應正确計算高新技術産品（服務）收入，由具有資質并符合《工作指引》中相關條件的中介機構進(jìn)行專項審計或鑒證。

六、企業創新能(néng)力評價應達到相應要求；

1.解讀：

企業創新能(néng)力評價應達到相應要求 企業創新能(néng)力主要從知識産權、技術創新組織管理水平、科技成(chéng)果轉 化能(néng)力、企業成(chéng)長(cháng)性等四項指标進(jìn)行評價。各級指标均按整數打分，四項指标滿分爲 100分，綜合得分達到 70分以上（不含 70 分）爲符 合認定要求。

2.解讀：

在“知識産權”評價上更加強調自主研發(fā)、技術先進(jìn)性、對(duì)主要産品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用、Ⅰ類專利的申請。不同類别和 數量的知識産權對(duì)應不同的分值，Ⅰ類數量是 1 項及以上對(duì)應較高7-8分，Ⅱ類每項得1分，但較高累計不超過(guò)6分。

3.解讀：

對(duì)于“企業成(chéng)長(cháng)性”評價指标， 2016 年正式指引將(jiāng) 2008 年的指引中 的“總資産增長(cháng)率”修訂爲“淨資産增長(cháng)率”，計算方法如下：

淨資産增長(cháng)率＝1/2（第二年末淨資産÷第一年末淨資産＋第三年末 淨資産÷第二年末淨資産）-1

淨資産 = 資産總額－負債總額

由财務專家對(duì)企業淨資産增長(cháng)率和銷售收入增長(cháng)率兩(liǎng)個指标進(jìn)行評 價計算出企業成(chéng)長(cháng)性綜合得分。